《劳动合同法》下用人单位非过失性辞退实务操作

吴宇


第四十条　有下列情形之一的，用人单位提前三十日以书面形式通知劳动者本人或者额外支付劳动者一个月工资后，可以解除劳动合同：
（一）劳动者患病或者非因工负伤，在规定的医疗期满后不能从事原工作，也不能从事由用人单位另行安排的工作的；
（二）劳动者不能胜任工作，经过培训或者调整工作岗位，仍不能胜任工作的；
（三）劳动合同订立时所依据的客观情况发生重大变化，致使劳动合同无法履行，经用人单位与劳动者协商，未能就变更劳动合同内容达成协议的。

非过失性辞退的法定许可性条件一般限于劳动者在无过错的情况下由于主客观情况的变化而导致劳动合同无法履行的情形。用人单位需提前三十日书面通知劳动者。



1、劳动者患病或非因工负伤，医疗期满后，不能从事原工作也不能从事由用人单位另行安排的工作。此条需注意两点：

⑴医疗期，是指劳动者根据其工龄等条件，依法可以享受的停工医疗并发给病假工资的期间，而不是劳动者病伤治愈实际需要的医疗期。医疗期期限要依据劳动部颁发的《企业职工患病或非因工负伤医疗期规定》来确定。

⑵对于某些患特殊疾病（如癌症、精神病、瘫痪等）的，可以适当延长医疗期。



2、劳动者不能胜任工作，经过培训或调整工作岗位，仍不能胜任工作。

⑴所谓“不能胜任工作”，是指不能按要求完成劳动合同中约定的任务或者同工种，同岗位人员的工作量。

⑵劳动者不能胜任劳动合同所约定的工作，用人单位应对其进行培训或者为其调整工作岗位，如果劳动者仍不能胜任原约定的工作，或者对重新安排的工作也不胜任，就意味着劳动者缺乏履行劳动合同的劳动能力。



3、劳动合同订立时所依据的客观情况发生重大变化，致使劳动合同无法履行，经当事人协商不能就变更劳动合同达成协议。

⑴客观情况，是指履行原劳动合同所必要的客观条件，如自然条件、原材料或能源供给条件、生产设备条件、产品销售条件、劳动安全卫生条件等。

⑵发生重大变化有两个前提：不可抗力和未为当事人预料且不能为当事人预料：比如：地震、水灾、战争或国家经济调整、企业兼并、迁移，资产转移等。如果这些重大变化足以使原劳动合同发生不能履行或不必要履行的变化，用人单位应当就劳动合同变更问题与此劳动者协商；如果劳动者不同意变更劳动合同，原劳动合同所确立的劳动关系就没有存续的必要。

本条与《劳动法》的不同之处在于增加了一种提前通知的替代手段，即“支付劳动者一个月工资”，也就是我们通常所说的“替代金”。

【风险分析】

1、两种解除劳动方式经济成本相同：提前三十日以书面形式通知的，劳动合同三十日届满后解除，这三十日内用人单位仍需支付工资，和额外支付一个月工资成本一样；

2、二者风险不同：第一种方式下，三十日可发生很多事情，劳动者在这三十日内仍存在工伤、患病、怀孕、意外伤害的风险，有这些情形之一的，用人单位将不能解除劳动合同。第二种方式下，用人单位支付了一个月工资后可立即解除劳动合同，解除后不会再产生用工风险。

3、实践中三种情形下解除劳动合同均需遵循其程序，比如不能胜任工作的，不能直接解除，需先培训或调岗，仍不能胜任工作的才可解除，违反该程序的，将承担违法解除劳动合同的风险，支付2倍经济补偿金。

【应对策略】

1、避免违法解除风险，医疗期满后不能从事原工作，应先另行安排工作；不能胜任工作的，需先培训或调岗；客观情况发生重大变化的，需先变更。

河北省承德市人民政府办公室


承德市人民政府办公室关于印发承德市市本级财政支出绩效评价办法（试行）的通知

承市政办字〔2011〕169号


各县、自治县、区人民政府，开发区管委会，市直有关部门：


《承德市市本级财政支出绩效评价办法（试行）》已经市政府第十二届五十三次常务会议研究通过，现印发给你们，请认真遵照执行。






二〇一一年九月二十九日





承德市市本级财政支出绩效评价办法


（试 行）




第一章 总 则


第一条 为规范和加强承德市预算管理工作，强化市属主管部门及项目单位的支出责任意识，优化支出结构，合理配置资源，规范预算资金分配，建立科学、有效的财政支出绩效评价体系，提高财政资金的使用效益，根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国预算法实施条例》和其他有关法律、法规，结合我市实际，制定本办法。


第二条 本办法适用于对纳入市级预算管理的财政资金使用绩效的评价工作。


第三条 本办法所称财政支出绩效评价（以下简称绩效评价）是指运用科学、规范的绩效评价办法，对财政支出绩效目标实现程度进行科学、客观、公正的衡量比较和综合评判。


第四条 绩效评价的目的是通过对政府财政支出结果的评价，为政府和社会提供财政支出绩效信息，增强财政支出绩效管理理念，促进财政资金分配和使用更加科学有序，提高财政资金使用效益和效率。


第五条 开展绩效评价应当遵循的原则：


（一）客观公正。绩效评价以法律、法规和有关政策为基本依据，坚持“公开、科学、规范、公正、透明”的原则；


（二）坚持经济效益、社会效益和生态效益相结合。对于公共产品和公共服务，在讲求社会效益和经济效益统一的同时，要更加注重社会效益和生态效益；


（三）体现国家政策导向。绩效评价要充分考虑国家产业政策，具体实施中对政府鼓励和限制的产业、产品，要在评价指标体系的设立上加以区分；


（四）突出重点。绩效评价应选择项目支出中金额较大、影响较广的重点项目进行，特别是经济社会发展和民生工程的项目；


（五）责任追究原则。对无绩效或低绩效的部门及相关责任人，进行责任追究。


第二章 绩效评价职责分工


第六条 市财政局在绩效评价工作中的职责：


（一）制定市级绩效评价制度；


（二）组织、指导和监督、检查市直部门绩效评价工作；


（三）审查市直部门拟定的绩效评价内容、绩效目标、绩效指标、评价方法及实施办法；


（四）审查市直部门报送的绩效评价报告，必要时进行补充调查和再评价，并提出审查意见；


（五）组织对市级财政支出（包括市级财政补助县（区）支出）重点项目的绩效评价；


（六）根据绩效评价结果，提出绩效问责和奖惩建议。


第七条 市直部门在绩效评价工作中的职责：


（一）组织开展本部门绩效评价，组织、指导和监督、检查所属单位的绩效评价工作；


（二）拟定本部门绩效评价内容，制定相关绩效目标、绩效指标、评价方法和实施办法；


（三）具体组织对列入本部门预算的财政支出项目及所属单位重点项目绩效评价；


（四）审查所属单位报送的绩效评价报告，必要时进行补充调查和再评价，提出审查意见；


（五）向市财政局报告部门绩效评价和项目绩效评价情况。


第八条 市直部门所属单位在绩效评价工作中的职责：


（一）拟定本单位的绩效评价内容，制定相关绩效目标、绩效指标、评价方法和实施办法；


（二）具体实施本单位绩效评价；


（三）具体实施对列入本单位预算的支出项目绩效评价；


（四）向主管部门报告本单位绩效评价和项目绩效评价情况。


第三章 绩效评价的内容


第九条 绩效评价的主要内容包括：业务评价、财务评价和效益评价。


（一）业务评价内容主要是对项目执行情况进行评定，主要包括：立项目标完成程度、目标完成的可能性、立项目标的合理性、项目验收的有效性、项目组织管理水平、项目的经济效益、项目的社会效益、项目可持续性影响等；


（二）财务评价内容主要是指为完成绩效目标安排的预算资金的使用情况和财务管理状况进行评定，主要包括：资金落实情况、实际支出情况、财务信息质量、财务管理状况等；


（三）效益评价的内容主要是对项目完成后的社会效益、经济效益和生态效益进行评定，主要包括：


（1）项目投入产出暨成本效益评价，通过分析既定财政资金投入下，项目实施提供的产品和服务在数量、质量及效率等方面的绩效目标的实现程度和服务对象的满意度目标，评价既定目标实施提供产品服务所产生的经济效益、社会效益等实际效果；


（2）支出的预期效果，包括经济效益、社会效益、环境效益、可持续影响等；


（3）支出预期效果对政府相关政策目标的贡献程度；


（4）影响目标实现的不利因素分析。


第十条 绩效评价的主要依据：


（一）与项目单位相关的法律法规和财务会计制度；


（二）国家关于相关领域的方针、政策，以及项目单位事业发展规划(计划)及绩效目标；


（三）项目申报书、立项评估报告等；


（四）预算执行或决算报告、相关财务会计资料；


（五）项目验收报告；


（六）项目中期或完成后的绩效报告；


（七）其他相关资料。


第四章 绩效评价的组织管理和程序


第十一条 绩效评价实行“统一组织、分级实施”的管理方式。由财政部门统一组织管理，市财政局、主管部门和项目单位分级实施。


市财政局负责统一制定项目支出绩效评价办法，选择社会关注、影响较大或其他必要的重点项目的绩效评价，指导、监督部门的绩效评价工作。


主管部门负责制定本部门项目评价的具体实施方案，组织实施本部门及所属单位的项目评价工作，并指导、监督、检查所属项目单位的绩效自评工作。


项目单位按照市财政局和主管部门的规定及要求编制项目绩效计划，根据预算确定的绩效目标和项目实际实施情况和评价方案确定的评价指标、标准，对本单位的项目开展绩效自评工作。绩效自评工作结束后，应按规定撰写《承德市市本级财政支出项目绩效自评报告》（格式范本附后），并随同相关资料上报主管部门或市财政局。


第十二条 市财政局和主管部门应当对项目单位提交的绩效报告及相关资料的格式和内容进行审查，在此基础上确定被审查对象，组织开展绩效评价工作。


第十三条 市财政局、主管部门和项目单位组织实施项目评价时，可以直接组织专家组或委托具有独立法人资格的、具有相应资质的或经过财政部门认定的中介机构进行。评价所需经费由组织方或委托方承担。


第十四条 专家组或中介机构在项目评价工作结束后，运用相关评价方法对绩效情况进行综合评价，按规定撰写《承德市市本级财政支出项目绩效评价报告》（范本附后），并随同相关资料报委托方。绩效评价报告应依据充分，内容完整，数据准确，分析透彻，逻辑清晰。主管部门应将所属项目单位的绩效报告汇总报送财政部门。


第十五条 绩效评价基本工作程序包括：


（一）成立评价工作组。评价工作组由有关专家、财政及部门有关人员组成，成员不少于5人，其中专家数量不少于3人。评价人员应当具有一定理论基础和政策水平，精通评价方法，具有较强专业知识和综合分析判断能力。评价专家要实行专家库管理，各部门要建立和完善专家评估和管理有关制度，并报市财政局备案；


（二）下达评价通知书。评价通知书是市财政局或市直部门出具的行政文书，评价通知书应载明评价任务、评价目的、评价依据、评价时间及有关要求等事项；


（三）收集和核实评价基础数据和资料，采取相应的评价方法进行分析评价，对评价中的重点、难点和疑点问题，应组织相关人员进行会审，在此基础上形成评价结论；


（四）撰写评价报告，经评价工作组负责人签章后，在规定时间内提交市财政局或市直部门。工作底稿和有关资料应妥善保管，以便备查；


（五）市财政局或市直部门审核评价报告，建立评价工作档案。


第五章 绩效考评结果的应用


第十六条 市财政局根据绩效考评中发现的问题，及时提出改进和加强支出管理的意见，并督促部门和单位落实。


第十七条 部门和单位应当根据绩效目标和绩效评价结果，对发现的问题进行整改，及时调整和优化本部门、单位以后年度项目支出预算的方向和结构，合理配置资源，加强财务管理，提高财政资金的使用效益。


第十八条 市级财政支出绩效评价结果将是编制以后年度预算和安排资金的重要参考依据。市财政局将根据评价结果，对下一年度部门预算安排做出相应调整。同时，根据评价报告相应减少或调整财政资金投放规模。


第十九条 市财政局根据评价结果建立财政支出绩效奖惩机制；对绩效优的市直部门给予表彰和奖励；对未到达绩效目标、预算管理运行质量差或造成损失的市直部门，依照有关规定给予通报批评及问责。


第二十条 市财政局应及时把重大项目绩效评价结果上报市委、市人大、市政府和市政协，并抄送有关部门（单位）。


第二十一条 市级财政支出绩效评价结果应在适当范围内公开发布，以增强政府公共支出的透明度，加强社会公众的监督。


第六章 责任、监督及问责


第二十二条 逐步建立承德市市级财政支出绩效评价信息反馈、结果共享的管理机制，完善“预算编制——预算执行——评价监督”三位一体的公共财政支出管理制度。


第二十三条 市级各部门（单位）应重视、协助和配合市财政部门做好市级财政支出绩效评价工作。有下列情形的，由市财政局依据《财政违法行为处罚处分条例》、《河北省财政监督办法》等有关规定予以处理、处罚，并由有关机关依法对相关责任人实行绩效问责。


（一） 不按规定编制预算绩效内容的；


（二） 预算执行过程中，绩效未按预定目标同步实现或发生偏离的；


（三） 财政支出项目结束后，绩效达不到预定目标或规定档次的；


（四）干扰、阻碍、拒不接受财政绩效评价工作的；


（五）拒绝、拖延提供财政评价有关资料的；


（六）串通中介机构或人员伪造、篡改或提供虚假信息资料的；


（七）采取其他消极、抵触行为，使评价工作无法进行，并导致评价工作不能及时完成的；


（八）财政资金管理使用过程中，违反《财政违法行为处罚处分条例》或相关法律、法规、规章规定的；


（九）其他应该问责的事项。


情节轻微的，可实施告诫、责令检查、通报批评、取消评优资格等问责方式；


情节较重的，可实施停职检查、调离岗位、警告、记过等问责方式；


情节严重的，可实施引咎辞职、责令辞职、免职、降职、记大过、降级、撤职等问责方式；


情节非常严重的，可实施开除问责方式。


以上问责方式，可以单独使用或者多款合并使用。


按照干部管理权限和有关规定程序办理。




第七章 附则




第二十四条 本办法由承德市财政局负责解释。


第二十五条 本办法自发布之日起试行。